ضريبة القيمة المضافة على الذهب في الإمارات – المجوهرات والسبائك والاحتساب العكسي واسترداد السياح

ضريبة القيمة المضافة على الذهب في الإمارات: القواعد الأساسية

طبّقت الإمارات ضريبة القيمة المضافة بنسبة قياسية واحدة هي 5٪ في الأول من يناير 2018 تحت إدارة الهيئة الاتحادية للضرائب. ولم يُعفَ الذهب، بل أنشأ القانون ثلاث معاملات بحسب ما يُباع ولمن:

• المجوهرات الذهبية المباعة للمستهلكين: خاضعة للنسبة القياسية 5٪ على السعر كاملاً، بما فيه المعدن والمصنعية وأي أحجار.
• الذهب الاستثماري: خاضع لنسبة الصفر عندما يكون نقاؤه 99٪ فأكثر وفي شكل قابل للتداول في أسواق السبائك، مثل السبائك ومعظم العملات الاستثمارية.
• الذهب والمجوهرات المتداولة بين شركات مسجلة في الضريبة: خاضعة لآلية الاحتساب العكسي، فيحتسب المشتري الضريبة في إقراره بدلاً من دفعها للبائع.

ولأن سعر المعدن يُحدَّد عالمياً وسعر الذهب في دبي هو ذلك السعر بالدرهم، فإن ضريبة القيمة المضافة هي الطبقة الضريبية الرئيسية التي يواجهها المتسوق في الإمارات؛ فلا رسوم استيراد على الذهب ولا ضريبة كماليات منفصلة. وهذا المزيج هو السبب في أن السعر الإجمالي في دبي أقل منه في الدول التي تضيف رسوماً جمركية وضريبة مبيعات أعلى. والنسب والحدود المذكورة هنا تعكس القواعد كما هي مفهومة عموماً؛ وإرشادات الهيئة المنشورة هي المرجع إذا تغير شيء.

ضريبة المجوهرات الذهبية: تُحسب على الفاتورة كاملة

في العقد أو الأسورة أو الخاتم أو الطقم تكون الضريبة 5٪ من المبلغ الخاضع، والمبلغ الخاضع هو كل ما يتقاضاه المحل: قيمة المعدن زائد المصنعية زائد الأحجار. ولا تُحسب على المعدن وحده، ولا تُعامل المصنعية كخدمة منفصلة معفاة. والمعادلة هي:

مثال محسوب: عقد عيار 21 قيمة معدنه 10,000 درهم ومصنعيته 800 درهم مجموعه الفرعي 10,800 درهم. الضريبة 5٪ من ذلك أي 540 درهماً، والإجمالي 11,340 درهماً. ولو حمل العقد نفسه مصنعية 1,500 درهم لصارت الضريبة 575 درهماً والإجمالي 12,075 درهماً، وهو ما يبين لماذا يخفض التفاوض على المصنعية الضريبةَ أيضاً.

يجب أن تعرض المحلات الضريبة بنداً منفصلاً في فاتورة ضريبية تحمل رقم التسجيل الضريبي. والعرض «الشامل» يجب تفصيله عند الطلب. وكل مجوهرات عيار 18 و21 و22 وحتى 24 (مثل سلسلة عيار 24 أو تعليقة على شكل عملة) خاضعة للنسبة القياسية: المعيار هو كون القطعة مجوهرات لا عيارها. يشرح دليل المصنعية كيف يُبنى بند الأجور، وتعرض صفحة سعر عيار 21 سعر المعدن اليوم الذي يُبنى عليه السطر الأول من الفاتورة.

الذهب الاستثماري بنسبة الصفر: السبائك والعملات واختبار 99٪

تطبق الإمارات نسبة الصفر على توريد المعادن الثمينة الاستثمارية: الذهب والفضة والبلاتين بنقاء 99٪ فأكثر في شكل قابل للتداول في أسواق السبائك العالمية. وعملياً يشمل ذلك سبائك المصافي من جرام واحد إلى كيلوجرام، والعملات الاستثمارية مثل عملات الأونصة الشائعة من دور السك السيادية، عندما تُباع على قيمة معدنها. ونسبة الصفر تعني أن الضريبة تُحتسب بصفر في المئة، فلا يدفع المشتري شيئاً فوق سعر التاجر، ويظل التاجر قادراً على استرداد ضريبة مدخلاته.

وحد النقاء هو الخط الفاصل عملياً. فسبيكة عيار 24 مختومة 999 أو 999.9 مؤهلة؛ أما عملة عيار 21 أو 22 فلا، ولا تتأهل قطعة عيار 24 تكون بوضوح مجوهرات أو تحفة زخرفية لا منتج سبائك قابلاً للتداول. والعملات في علب هدايا بتغليف ثقيل وعلاوة تصميم تبقى غالباً بنسبة الصفر إن كانت عملات استثمارية، لكن القطع التذكارية المسعّرة بأكثر بكثير من قيمة معدنها قد تُعامل كسلع خاضعة للنسبة القياسية؛ فاسأل التاجر كيف تُفوتر القطعة.

وبالنسبة للمقيمين الذين يدخرون بالذهب، تجعل هذه القاعدة السبائك والعملات الطريق الأرخص للجرام: لا ضريبة ولا مصنعية، بل علاوة صغيرة فوق السعر الفوري فقط. تعرض صفحة سعر سبائك الذهب في دبي الأحجام الشائعة، وتعرض صفحة سعر عيار 24 قيمة المعدن التي تُسعَّر منها. احتفظ بفاتورة التاجر وبطاقة الفحص؛ وعند البيع لن يحتسب المشتري ضريبة أيضاً لكنه سيطلب إثبات مصدر السبيكة.

الاحتساب العكسي لتجار الذهب والألماس (بين الشركات)

دبي مركز تجارة جملة يمر فيه الذهب بين المصافي وتجار السبائك والمصنّعين وتجار التجزئة مرات عديدة قبل أن يصل إلى المستهلك. ولو دُفعت ضريبة 5٪ نقداً في كل خطوة لحمل التجار مبالغ كبيرة من ضريبة قابلة للاسترداد ولصارت الإمارات أقل تنافسية من مراكز السبائك الأخرى. ولتجنب ذلك أصدر مجلس الوزراء قراراً في 2018 يطبق آلية الاحتساب العكسي على توريدات الذهب والألماس والمنتجات التي يكون مكوّنها الرئيسي ذهباً أو ألماساً، عندما يكون الطرفان مسجلين في الضريبة وينوي المشتري إعادة البيع أو الاستخدام في التصنيع.

وبموجب الاحتساب العكسي لا يحتسب البائع ضريبة على الفاتورة، بل يصرّح المشتري بضريبة المخرجات وضريبة المدخلات المقابلة في إقراره، فيكون الأثر النقدي الصافي صفراً عادةً. ويجب على البائع الحصول على إقرار مكتوب من المشتري يؤكد تسجيله ونيته والاحتفاظ به مع الفاتورة. ووسّعت قرارات لاحقة الآلية لتشمل نطاقاً أوسع من المعادن الثمينة والأحجار الكريمة والمجوهرات المصنوعة منها؛ ولأن النطاق توسّع مع الوقت، ينبغي للتجار الاعتماد على قرار مجلس الوزراء الحالي وإرشادات الهيئة لا على ملخص.

وما يعنيه هذا للمتسوق العادي: لا شيء يتغير عند الطاولة. فالاحتساب العكسي يسري فقط بين الشركات المسجلة. وإذا كنت صائغاً صغيراً أو تاجراً تشتري من تجار الجملة في دبي، فتأكد أن لدى موردك رقم تسجيلك الضريبي وإقرارك، وإلا احتُسبت الضريبة بالطريقة المعتادة.

استرداد ضريبة الذهب للسياح: كيف يعمل نظام بلانيت

يستطيع زوار الإمارات استرداد ضريبة المجوهرات عبر نظام استرداد الضريبة الوطني الذي تشغّله شركة «بلانيت» نيابة عن الهيئة. والشروط والخطوات:

• الأهلية: أن تكون سائحاً (غير مقيم في الإمارات) بعمر 18 سنة فأكثر، وتشتري من تاجر مسجل في النظام؛ ومعظم محلات الذهب في الأسواق ومجمع الذهب والألماس والمولات مسجلة.
• الحد الأدنى للإنفاق: 250 درهماً في فاتورة ضريبية واحدة.
• في المحل: أبرز جواز سفرك (أو هوية خليجية حيث تُقبل) ليصدر التاجر بطاقة إعفاء ضريبي رقمية مرتبطة بفاتورتك.
• التوقيت: يجب أن تغادر البضاعة الإمارات خلال 90 يوماً من الشراء دون استخدام.
• عند المغادرة: صادق على الشراء عند منفذ أو جهاز بلانيت في المطار أو الميناء أو المنفذ البري قبل المغادرة؛ وأبقِ المجوهرات والفاتورة متاحتين للفحص، وافعل ذلك قبل تسجيل الحقائب التي تحتوي الذهب.
• الدفع: اختر الاسترداد إلى البطاقة أو نقداً. وتخصم بلانيت رسماً إدارياً فتحصل على معظم الضريبة لا كلها.

والسبائك الاستثمارية بلا ضريبة فلا شيء يُسترد عليها. ولا يستطيع المقيم في الإمارات استخدام النظام حتى عند السفر. وإذا عدت لاحقاً إلى الهند أو بلد آخر فتذكر أن الرسوم الجمركية في بلدك مسألة منفصلة؛ راجع حمل الذهب من دبي إلى الهند للإعفاءات.

أمثلة محسوبة: الضريبة على مشتريات ذهب مختلفة

يطبق الجدول أدناه القواعد على مشتريات نموذجية. والمبالغ أرقام تقريبية للتوضيح لا أسعار اليوم؛ استخدم السعر المباشر والحاسبة لبناء أرقامك.

نقطتان تبرزان. في المجوهرات، الطريقتان الوحيدتان لتقليل الضريبة هما خفض المصنعية أو أن تكون سائحاً يستردها. وفي الادخار، تتفوق السبيكة بنسبة الصفر على سلسلة عيار 24 بكامل الـ5٪ زائد المصنعية. وتعطيك حاسبة الذهب قيمة المعدن لأي وزن لتملأ العمود الأول بنفسك.

هل الذهب معفى من الضريبة في دبي؟ مفاهيم خاطئة شائعة

«الذهب معفى من الضريبة في دبي». جزئياً فقط. لا رسوم استيراد ولا ضريبة دخل أو أرباح رأسمالية على الأفراد، والسبائك الاستثمارية بنسبة الصفر، ولهذا بقيت العبارة. لكن المجوهرات تحمل ضريبة 5٪ على الفاتورة كاملة.

«الضريبة على المصنعية فقط». لا. المبلغ الخاضع هو الفاتورة كلها: المعدن والأجور والأحجار.

«مجوهرات عيار 24 بنسبة الصفر لأنها 999». لا. النقاء شرط لازم غير كافٍ؛ يجب أن تكون القطعة ذهباً استثمارياً في شكل سبائك قابل للتداول. وسلسلة عيار 24 مجوهرات وتخضع للضريبة.

«يستطيع المقيم الحصول على استرداد السياح إذا كان مسافراً». لا. النظام لغير المقيمين فقط.

«محلات السوق لا تحتسب الضريبة إذا دفعت نقداً». المحل المسجل ملزم باحتساب الضريبة وتوريدها أياً كانت طريقة الدفع. والمحل الذي يعرض تجاوزها يعرض عليك فاتورة لا تستطيع الاعتماد عليها في إعادة البيع أو التأمين أو الجمارك.

«بيع ذهبي القديم يفرض ضريبة». الفرد الذي يبيع مجوهراته الشخصية لمحل لا يقوم بتوريد خاضع للضريبة؛ وقد يطبق المحل قواعده عند إعادة البيع. اقرأ دليل البيع لمعرفة كيف تُحدَّد أسعار إعادة الشراء.

«أسعار سوق الذهب شاملة الضريبة». عادةً تعرض اللوحة سعر المعدن دون ضريبة وتضيف الفاتورة النهائية 5٪؛ فاسأل دائماً إن كان العرض قبل الضريبة أم بعدها.

المقيمون والشركات وحفظ السجلات

بالنسبة للمقيمين، ضريبة الذهب تكلفة عند شراء المجوهرات لا ضريبة مستمرة: لا إقرار سنوي، ولا ضريبة على حيازة الذهب، ولا ضريبة على بيع شخصي لاحق. والنصيحة العملية هي الاحتفاظ بكل فاتورة ضريبية. فهي تثبت الوزن والعيار والسعر للتأمين، وتدعم إعادة الشراء أو الاستبدال بسعر اليوم، وتبيّن لموظفي الجمارك في الخارج ما دفعته ومتى. وإذا اشتريت سبائك للادخار فالفاتورة وبطاقة الفحص هما ما سيطلبه المشتري التالي.

أما الشركات فالذهب قطاع تراقبه الهيئة عن كثب بسبب قيمته وقواعد الاحتساب العكسي. يجب على الصاغة التسجيل عندما تتجاوز إيراداتهم الخاضعة الحد الإلزامي، وإصدار فواتير ضريبية مطابقة، والتمييز في إقراراتهم بين التوريدات القياسية وتوريدات نسبة الصفر والاحتساب العكسي، والاحتفاظ بإقرارات المشترين التي تدعم معاملة الاحتساب العكسي. ويحتاج تجار التجزئة في نظام استرداد السياح أيضاً إلى نظام بلانيت عند الصندوق. والغرامات على الأخطاء إدارية لكنها قد تكون كبيرة، ولذلك يستعين معظم التجار بمحاسب يعرف قطاع الذهب.

كل ما في هذه الصفحة معلومات عامة لا استشارة ضريبية. والمصادر المعتمدة هي المرسوم بقانون اتحادي بشأن ضريبة القيمة المضافة ولائحته التنفيذية وقرارات مجلس الوزراء بشأن الذهب والألماس، وكلها منشورة لدى الهيئة الاتحادية للضرائب، ووكيل ضريبي معتمد لأي مسألة خاصة. وعلى جانب التسوق يضع دليل الشراء الضريبة في سياق الفاتورة كاملة.